Le Rôle de l'inspection face aux défaillances du contrôle interne dans la prévention et la détection de la fraude bancaire : Cas l'inspection régional de La Banque de développement local

Abstract

Cette étude examine le rôle de l'inspection bancaire, en tant que fonction de contrôle distincte et indépendante du contrôle interne, dans la prévention et la détection de la fraude bancaire au sein des agences de la Banque de Développement Local. En adoptant une approche qualitative combinant analyse documentaire, entretiens semi-directifs auprès de six inspecteurs expérimentés et observation non participante, les résultats montrent que l'inspection joue un rôle essentiellement détectif et a posteriori, intervenant après la constitution du préjudice en raison des défaillances du contrôle interne, que son efficacité repose davantage sur l'expérience de l'inspecteur que sur les seules procédures formelles, et que chaque fraude détectée génère un double coût : la perte directe, puis les surcoûts liés au renforcement des dispositifs de contrôle. Ces résultats confirment que l'inspection, bien qu'essentielle, ne peut constituer une réponse suffisante face à la fraude sans s'appuyer sur un contrôle interne solide.